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2025年报税季指南：不同年龄段的美国个税起征点

2024年美国报税起征点分未满65岁和满65岁两种情况。未满65岁时，单身14600美金以上、户主21900美金以上需提交税表；已婚联合申报中双方未满65岁起征点29200美金，一方未满65岁起征点30750美金；已婚分开申报收入超5美金需提交；符合条件的丧偶者起征点29200美金。满65岁时，单身16550美金以上、户主23850美金以上需提交税表；已婚联合申报中双方都满65岁起征点32300美金，一方未满65岁起征点30750美金；已婚分开申报收入超5美金需提交；符合条件的丧偶者起征点30750美金。自雇人士自雇收入400美元及以上需提交税表

2025美国个税税率

2025年美国个税税率和标准扣除额有所调整。单身和已婚个人标准扣除额分别增至$15,000和$30,000，户主为$22,500。联邦所得税税率仍为7级，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，各级别收入起点相应提高。遗产税免税额增至$13.99 million，外国收入免税额度增至$13万，年度赠与额度增至$19,000。

美国赠与税和遗产税的对比

赠与税适用于个人生前转移财产，2024年年度免税额为18,000美元，终身免税额为1,361万美元。超过免税额度的赠与需缴税，并由赠与者负责申报。遗产税适用于个人去世后，其遗产超过免税额度（2024年为1,361万美元）时需缴税，税款由遗产管理人负责在遗产分配前缴纳。2024年的年度和终身免税额度较往年有所增加，未来可能继续增长。

美国海外赠申报要求-Form 3520

美国居民或公民收到外国赠与者超过年度免税额度（2024年为100,000美元）的赠与时，必须向美国国税局提交《外国赠与税务申报表》（Form 3520）。该表格用于报告赠与者的身份信息、赠与金额及相关细节，确保税务合规性。Form 3520需在次年报税截止日期前提交，通常为4月15日。