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2025美国个税税率

2025年美国个税税率和标准扣除额有所调整。单身和已婚个人标准扣除额分别增至$15,000和$30,000，户主为$22,500。联邦所得税税率仍为7级，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，各级别收入起点相应提高。遗产税免税额增至$13.99 million，外国收入免税额度增至$13万，年度赠与额度增至$19,000。

美国加州销售税指南

加州销售税规定零售商在销售有形商品时需向顾客收取并申报销售税。零售商需申请销售许可证，并根据季度、月度或年度频率申报和支付税款。税率根据营业地点或收货地点所在城市/县确定，范围为7.25%-10.75%。特定交易如批发、政府销售等免税。逾期申报或支付将面临罚金和利息。

W-2 与 1099 的区别？

W2员工与1099的主要区别在于工作性质和税务责任。W2员工使用公司资源，受公司管束，公司负责报销费用和支付部分FICA税（7.65%），而员工自己承担剩余的7.65%。1099承包商则自由安排工作，自负费用，公司不负责FICA税，员工需承担全部15.3%的FICA税。1099承包商在税务规划上更灵活，可通过抵扣工作相关支出降低税负。

美国赠与税和遗产税的对比

赠与税适用于个人生前转移财产，2024年年度免税额为18,000美元，终身免税额为1,361万美元。超过免税额度的赠与需缴税，并由赠与者负责申报。遗产税适用于个人去世后，其遗产超过免税额度（2024年为1,361万美元）时需缴税，税款由遗产管理人负责在遗产分配前缴纳。2024年的年度和终身免税额度较往年有所增加，未来可能继续增长。

美国海外赠申报要求

美国居民或公民收到外国赠与者超过年度免税额度（2024年为100,000美元）的赠与时，必须向美国国税局提交《外国赠与税务申报表》（Form 3520）。该表格用于报告赠与者的身份信息、赠与金额及相关细节，确保税务合规性。Form 3520需在次年报税截止日期前提交，通常为4月15日。

美国年终税申报5472表的介绍及要求

Form 5472是美国国税局（IRS）要求外资拥有的美国公司或在美国从事业务的外国公司提交的税务信息申报表。该表旨在报告与外国所有者或相关外国实体之间的交易，包括商品销售、服务提供、贷款、租金支付等。需要提交Form 5472的公司包括外资持有25%或以上股份的美国公司，以及在美国有实际经营活动的外国公司。申报截止日期通常为会计年度结束后的第四个月的15日。未能按时提交或提供准确信息的罚款可能高达25,000美元，且在IRS通知后仍未提交完整表格，罚款可能会增加。遵守Form 5472的申报要求对于避免高额罚款和保持税务合规至关重要。

美国人居住海外的海外收入免税额度和要求

美国公民和绿卡持有人在海外居住时，仍需向美国国税局申报全球收入，但可申请海外收入免税额（FEIE），2024年免税额度高达120,000美元。申请需满足税务居住地测试或实质性居住时间测试，并需提交Form 1040和Form 2555。此外，符合条件的纳税人还可扣除海外住房费用，并需申报外国资产。

美国纽约州INC公司报税详细介绍

C公司需缴纳联邦公司所得税，税率为21%，并根据纽约州规定缴纳州公司所得税，税率约6.5%。销售商品或服务的企业需按季度申报销售税，税率一般为8.875%，申报截止日期为每年的3月20日、6月20日、9月20日和12月20日。雇佣员工的公司需按季度缴纳工资税，包括联邦的社会保障税和医疗保险税，以及纽约州的失业保险税和工人补偿费，申报截止日期为每年的4月30日、7月31日、10月31日和1月31日。

美国销售税特别介绍

销售税针对特定商品和服务征收，各州税率不同，零售商需收取并上缴销售税。错误申报或逾期缴税可能导致罚款和利息，除非符合豁免条件。各州有不同的销售税豁免清单，如批发或转售商品、政府机构或非营利组织可能免税。线上销售企业如满足条件需申请销售执照并缴纳销售税，包括建立与州的联系（nexus），如实体存在或超过销售额门槛。各州有不同的销售门槛，如加利福尼亚州、德克萨斯州和纽约州均为$500,000，佛罗里达州为$100,000。未能遵守规定可能导致补缴未申报的销售税。在线销售平台可能自动代收销售税，但企业需确保正确收取。

美国公司4种不同报税形式的特点

C公司使用Form 1120报税，适用于所有股东类型，亏损时不缴纳联邦所得税，但可能需缴纳州最低税。盈利时面临双重税收。S公司使用Form 1120S报税，股东需为美国公民或绿卡持有人，不缴纳联邦税，但需支付州最低税和纽约市公司税。股东通过K-1表格申报个人所得税。合伙企业使用Form 1065报税，通常以LLC形式存在，不缴纳公司税，成员通过K-1表格申报个人所得税。适用于美国人、外国人或混合所有者。单成员LLC不需联邦公司税申报，但需通过个人所得税Form 1040或Form 1040NR进行申报，并在Schedule C中报告。