上海迈圣网络-跨境服务专家

2025年报税季指南： 境内外个人及公司报税截止日期

2025年报税季指南：不同年龄段的美国个税起征点

2024年美国报税起征点分未满65岁和满65岁两种情况。未满65岁时，单身14600美金以上、户主21900美金以上需提交税表；已婚联合申报中双方未满65岁起征点29200美金，一方未满65岁起征点30750美金；已婚分开申报收入超5美金需提交；符合条件的丧偶者起征点29200美金。满65岁时，单身16550美金以上、户主23850美金以上需提交税表；已婚联合申报中双方都满65岁起征点32300美金，一方未满65岁起征点30750美金；已婚分开申报收入超5美金需提交；符合条件的丧偶者起征点30750美金。自雇人士自雇收入400美元及以上需提交税表

2025美国个税税率

2025年美国个税税率和标准扣除额有所调整。单身和已婚个人标准扣除额分别增至$15,000和$30,000，户主为$22,500。联邦所得税税率仍为7级，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，各级别收入起点相应提高。遗产税免税额增至$13.99 million，外国收入免税额度增至$13万，年度赠与额度增至$19,000。

美国加州销售税指南

加州销售税规定零售商在销售有形商品时需向顾客收取并申报销售税。零售商需申请销售许可证，并根据季度、月度或年度频率申报和支付税款。税率根据营业地点或收货地点所在城市/县确定，范围为7.25%-10.75%。特定交易如批发、政府销售等免税。逾期申报或支付将面临罚金和利息。

W-2 与 1099 的区别？

W2员工与1099的主要区别在于工作性质和税务责任。W2员工使用公司资源，受公司管束，公司负责报销费用和支付部分FICA税（7.65%），而员工自己承担剩余的7.65%。1099承包商则自由安排工作，自负费用，公司不负责FICA税，员工需承担全部15.3%的FICA税。1099承包商在税务规划上更灵活，可通过抵扣工作相关支出降低税负。

美国赠与税和遗产税的对比

赠与税适用于个人生前转移财产，2024年年度免税额为18,000美元，终身免税额为1,361万美元。超过免税额度的赠与需缴税，并由赠与者负责申报。遗产税适用于个人去世后，其遗产超过免税额度（2024年为1,361万美元）时需缴税，税款由遗产管理人负责在遗产分配前缴纳。2024年的年度和终身免税额度较往年有所增加，未来可能继续增长。

美国海外赠申报要求-Form 3520

美国居民或公民收到外国赠与者超过年度免税额度（2024年为100,000美元）的赠与时，必须向美国国税局提交《外国赠与税务申报表》（Form 3520）。该表格用于报告赠与者的身份信息、赠与金额及相关细节，确保税务合规性。Form 3520需在次年报税截止日期前提交，通常为4月15日。

美国年终税申报5472表的介绍及要求

Form 5472是美国国税局（IRS）要求外资拥有的美国公司或在美国从事业务的外国公司提交的税务信息申报表。该表旨在报告与外国所有者或相关外国实体之间的交易，包括商品销售、服务提供、贷款、租金支付等。需要提交Form 5472的公司包括外资持有25%或以上股份的美国公司，以及在美国有实际经营活动的外国公司。申报截止日期通常为会计年度结束后的第四个月的15日。未能按时提交或提供准确信息的罚款可能高达25,000美元，且在IRS通知后仍未提交完整表格，罚款可能会增加。遵守Form 5472的申报要求对于避免高额罚款和保持税务合规至关重要。

美国人居住海外的海外收入免税额度和要求

美国公民和绿卡持有人在海外居住时，仍需向美国国税局申报全球收入，但可申请海外收入免税额（FEIE），2024年免税额度高达126,500美元。申请需满足税务居住地测试或实质性居住时间测试，并需提交Form 1040和Form 2555。此外，符合条件的纳税人还可扣除海外住房费用，并需申报外国资产。

美国纽约州INC公司报税详细介绍

C公司需缴纳联邦公司所得税，税率为21%，并根据纽约州规定缴纳州公司所得税，税率约6.5%。销售商品或服务的企业需按季度申报销售税，税率一般为8.875%，申报截止日期为每年的3月20日、6月20日、9月20日和12月20日。雇佣员工的公司需按季度缴纳工资税，包括联邦的社会保障税和医疗保险税，以及纽约州的失业保险税和工人补偿费，申报截止日期为每年的4月30日、7月31日、10月31日和1月31日。