1. 赠与税（Gift Tax）

• 定义：赠与税适用于个人在生前将财产或资产赠送给他人时所需缴纳的税款。

• 税率：赠与税的税率是累进制的，最高税率可达40%，具体税率取决于赠与金额的大小。

• 免税额度：

• 年度免税额：每位赠与者每年可向每位受赠者赠与一定金额的财产而无需缴纳赠与税。2024年的年度免税额为18,000美元。

• 终身免税额：每个人享有一次性的终身免税额度，2024年的终身免税额为1,361万美元。超过该额度的赠与将需缴纳赠与税。

• 报税要求：如果赠与超出年度免税额，赠与者需提交赠与税申报表（IRS Form 709）。赠与税由赠与者承担。

2. 遗产税（Estate Tax）

• 定义：遗产税是在个人去世后，针对其遗产的总价值征收的税款，由遗产管理人在分配给继承人之前负责缴纳。

• 税率：遗产税的税率同样为累进制，最高税率可达40%，具体税率取决于遗产的总价值。

• 免税额度：

• 免税额：2024年个人遗产的免税额度为1,361万美元。如果遗产的总价值低于该额度，则无需缴纳遗产税，超过该额度的部分则需缴纳遗产税。

• 报税要求：如果遗产总价值超过免税额，遗产管理人需提交遗产税申报表（IRS Form 706），并在分配遗产前缴纳税款。

总结

• 赠与税：适用于个人在生前转移财产，有年度免税额（2024年为18,000美元）和终身免税额（2024年为1,361万美元）。超过免税额度的赠与需缴税，并由赠与者负责申报。

• 遗产税：适用于个人去世后，其遗产超过免税额度（2024年为1,361万美元）时需缴税。税款由遗产管理人负责在遗产分配前缴纳。

重点：2024年的年度和终身免税额度都较往年有所增加，未来可能继续增长。

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