2025 深度对比：FEIE 与 FTC，哪种更适合你？

对于居住在海外的美国纳税人，IRS 提供了两种主要方式来避免双重征税。理解它们的区别是合法节税的关键。

对比二：对后续福利与规划的影响

除了直接的税金减免，这两种方式对你的财务生活有截然不同的长期影响：

• 1. 对退休金账户 (IRA) 的影响：

• FEIE： 如果你将所有收入都通过 FEIE 豁免了，你的“应税所得收入”可能为零。IRS 规定，没有应税收入就不能往 IRA 或 Roth IRA 存钱。

• FTC： 收入仍保留在税表中（只是被抵免了税款），因此你依然可以合法向 IRA 存钱。

• 2. 儿童税收抵免 (Child Tax Credit)：

• 如果你申报了 FEIE，通常会失去领取可退还部分儿童税收抵免 (ACTC) 的资格。

• 如果你使用 FTC，则通常可以保留这项数千美元的福利。

• 3. 结转与灵活性：

• FEIE： 一次性抵减，当年没用完的额度不能转到明年。

• FTC： 极具灵活性。如果当年在外国交的税比美国应交的还多，多出的部分可以向前结转 1 年，向后结转 10 年。

迈圣专家建议：如何选择？

1. 高薪且在高税区： 建议优先考虑 FTC。不仅能消除美税，还能积累“抵免额度”以备未来高薪时使用。

2. 低薪或在低税区： 建议使用 FEIE。申报流程相对简单，且能迅速将税基降至起征点以下。

3. 混合使用： 如果你的薪资超过了 $130,000，你可以先用 FEIE 豁免前 13 万，对剩下的部分再使用 FTC 抵免。这被称为“混合申报策略”，能实现利益最大化。

2025 案例实测：FEIE vs. FTC 节税效果深度解析

为了帮您直观选择，我们假设一位居住在上海的美国公民（绿卡），2025 年年薪为 $150,000，且在中国已缴纳了等值 $35,000 的个人所得税。

方案 A：仅使用 FEIE（海外收入免税额）

• 免税额度： $130,000 (2025 顶格)

• 剩余应纳税所得： $150,000 - $130,000 = $20,000

• 计算： 你仅需针对这 $20,000 向美国 IRS 纳税（按阶梯税率）。

• 缺点： 无法利用在中国已缴纳的 $35,000 税款来抵扣这剩余的 $20,000 产生的税金。

方案 B：仅使用 FTC（外国税收抵免）

• 应纳税总额： 按照 $150,000 计算美国税（假设约 $25,000）。

• 抵扣金额： 直接减去你在中国交的 $35,000。

• 计算结果： $25,000 (美税) - $35,000 (中税) = $0 (无需向 IRS 付钱)。

• 额外福利： 多出的 $10,000 ($35,000 - $25,000) 抵免额可以结转到未来 10 年使用。

方案 C：混合使用 (FEIE + FTC) —— 最优解

• 第一步： 用 FEIE 抹除前 $130,000 收入。

• 第二步： 针对剩下的 $20,000，使用对应的比例在中国缴纳的税款进行 FTC 抵扣。

• 结果： 同样无需交税，且申报记录最为稳健。

2025 报税季避坑 checklist（建议收藏）

• [ ] 核对日期： 你的 330 天（物理存在测试）是否包含跨年？是否由于回国探亲导致天数不足？

• [ ] FBAR 申报： 海外银行账户总额是否超过 $10,000？别忘了单独申报 FinCEN Form 114。

• [ ] 州税提醒： 即使联邦税免了，加州、纽约州等部分州可能不承认 FEIE。检查你是否彻底脱离了“州居民”身份。

• [ ] 汇率标准： 确保使用 2025 年 IRS 官方年度平均汇率进行计算。