跨境投融资： 税务筹划

跨境投融资可以从多方面考虑 :

1.   境内的投资出境地点

北京，上海，还是横琴自贸，或海南自贸

2.   中间路径公司考虑

a.   是否有税收协定，如果有协定，能够提供多少优惠的税率或免税，需满足什么条件才能获得该税收优惠

b.   是否需要实际经营

c.   转让公司的股权变更是否要征税

d.   对股息的征税

以日本为例：  我们建议在香港设立路径公司。

香港与日本有税收协定，日本公司向中国香港公司分配股息适用最低5%的预提所得税率，中国香港公司转让日本公司股权无需再日本缴纳所得税。

在香港，符合条件的公司从日本公司收到的股息和转让日本公司股权所得均免税。中国香港公司向中国大陆公司分配股息及中国公司转让中国香港公司股权在香港均免税。

所以，投资日本时，我们建议在香港设立路径公司。

如果是去俄罗斯投资，我们推荐在新加坡设立路径公司。

新俄协定， 俄罗斯公司向新加坡公司分配股息适用最低5%的预提所得税率，新加坡公司转让俄罗斯公司股权，无需再俄罗斯缴纳所得税。  在新加坡，符合条件的公司从俄罗斯公司收到的股息和转让俄罗斯公司股权所得税均免税。新加坡公司向中国大陆公司分配股息和中国公司转让新加坡公司股权在新加坡免税。

如果是去越南投资，我们推荐在新加坡设立路径公司。

《新越协定》，越南公司向新加坡公司分配股息是适用最低5%的预提所得税率，新加坡公司转让越南公司股权，无需在越南缴纳所得税。 在新加坡，符合条件的公司从越南公司收到的股息免征企业所得税，且转让越南公司股权所得免税。 新加坡公司向中国大陆公司分配股息和中国公司转让新加坡公司股权在新加坡均免税。

如果去泰国投资，我们推荐在香港设立路径公司。

《港泰协定》规定，泰国公司向中国香港公司分配股息需缴纳10%的预提所得税，中国香港公司转让泰国公司股权所得无需再泰国缴纳所得税。在香港，符合条件的公司从泰国公司收到的股息和转让泰国公司股权均免税。中国香港公司向中国大陆公司分配股息和中国公司转让中国香港公司股权在香港均免税。